В условиях продолжающейся миграции из Украины в Польшу, особенно после 2022 года, вопросы налогообложения становятся всё более актуальными. С одной стороны, законодательство Польши предоставляет украинцам доступ к рынку труда, упрощённую легализацию и ряд социальных льгот. С другой стороны появляется множество нюансов, о которых важно знать, чтобы избежать штрафов, двойного налогообложения и конфликтов с налоговыми органами как в Польше, так и в Украине.

В этой статье мы разберём ключевые аспекты налогового законодательства, которые касаются граждан Украины, находящихся в Польше: статус налогового резидента, декларации PIT, особенности двойного налогообложения и типичные ошибки. Материал подготовлен на основе личного опыта автора и практической информации из открытых источников налоговой службы Польши и министерства финансов Польши.

Кто считается налоговым резидентом Польши

Понятие налогового резидентства имеет ключевое значение. Согласно польскому законодательству, лицо считается налоговым резидентом Польши, если:

  1. Проживает на территории Польши более 183 дней в году, либо

  2. Имеет на территории Польши так называемый "центр жизненных интересов" , то есть место проживания семьи, ведения бизнеса, постоянную аренду или собственность, банковские счета и прочие признаки "оседлости".

Для граждан Украины, особенно тех, кто получил статус PESEL UKR и работает по трудовому или гражданско-правовому договору, есть высокая вероятность попадания в категорию налоговых резидентов.

Важно понимать, что статус налогового резидента означает обязанность подавать годовую налоговую декларацию (обычно форму PIT-37) в польскую налоговую (Krajowa Administracja Skarbowa ( KAS ), а также потенциальную необходимость информировать украинскую налоговую службу об уплате налогов за границей.

Документ PIT-11 и как с ним работать

Наиболее распространённый налоговый документ в Польше – это PIT-11. Его выдаёт работодатель всем сотрудникам, работающим по договорам umowa o pracę или umowa zlecenie, до конца февраля следующего за отчётным года. Этот документ содержит данные о доходах и уплаченных налогах.

На основе PIT-11 каждый работник (включая иностранцев) обязан до 30 апреля подать годовую налоговую декларацию. Это можно сделать:

  • Онлайн через портал e-PIT (с использованием Profil Zaufany),

  • Через бухгалтерию,

  • Или лично в налоговой инспекции.

Подавать декларацию обязаны даже те, кто уже покинул Польшу, но официально числился работающим в предыдущем году. В противном случае возможно начисление штрафов и пени.

Что такое двойное налогообложение и как его избежать

Украина и Польша имеют соглашение об избежании двойного налогообложения. Однако на практике это соглашение не всегда защищает от проблем.

Если человек получает доходы в Польше, но не уведомляет налоговые органы Украины о своем резидентском статусе в другой стране, возможна ситуация, при которой налоговая Украины потребует уплаты налога с уже обложенных в Польше доходов. Особенно актуально это стало после 2022 года, когда многие украинцы продолжали получать доход от украинских работодателей, физически находясь в Польше.

Для корректного применения соглашения необходимо:

  • Определить, в какой стране у вас центр жизненных интересов;

  • Оформить справку о налоговом резидентстве в одной из стран

  • Уведомить вторую сторону о наличии такого документа;

  • При необходимости, предоставить подтверждение в виде декларации или справки из налоговой.

Распространённые ошибки

Многие украинцы, особенно переехавшие в экстренном порядке, сталкиваются с типичными налоговыми трудностями:

  1. Игнорирование необходимости подачи декларации. Даже если вы не проживаете в Польше постоянно, но имели доход, налоговая может вас считать резидентом.

  2. Ошибочный расчёт сроков пребывания. Нередко люди не ведут точного учёта дней пребывания, что приводит к ошибочным выводам о резидентстве.

  3. Работа на украинскую компанию из Польши. Такая ситуация часто вызывает сложность: польская налоговая может посчитать, что налоги должны быть уплачены здесь, так как работа фактически выполняется с территории Польши.

  4. Неправильное оформление PESEL. PESEL UKR даёт доступ к ряду льгот, но в налоговом контексте он также может повлиять на определение вашего статуса.

Как отслеживать свой статус и подавать документы

Для контроля налогового статуса и подачи деклараций стоит:

  • Зарегистрировать Profil Zaufany - это бесплатная электронная подпись, с помощью которой можно подписывать документы онлайн;

  • Проверить, в каком налоговом управлении вы зарегистрированы;

  • Воспользоваться официальным порталом podatki.gov.pl для подачи декларации через систему e-PIT.

Полезные ссылки и дополнительный материал

Более подробный разбор темы налогообложения в Польше для украинцев вы можете найти в статье на блоге goodstory.net: https://goodstory.net/taxes/nalogi-v-polshe/

Там указан разбор основ налоговой системы для нерезидентов, которые будут полезны для имигрантов, советы и объяснение самых сложных ситуаций простыми словами.

Общий раздел о налогах для мигрантов: https://goodstory.net/taxes/

Что говорит статистика

Согласно данным Gazeta Wyborcza, количество украинцев, подающих налоговые декларации в Польше, в 2024 году увеличилось более чем на 35% по сравнению с предыдущим годом. Это связано не только с ростом числа прибывших граждан, но и с улучшением осведомлённости об обязанностях перед польским налоговым законодательством. 

Тем не менее, многие всё ещё обращаются к частным бухгалтерским фирмам для разъяснения базовых вопросов, поскольку система остаётся запутанной и не всегда интуитивно понятной для мигрантов.